Controleer of de voorlopige aanslag toereikend is
In de meeste gevallen zal de Belastingdienst in december een voorlopige aanslag voor het aankomende jaar opleggen. Dit gebeurt echter niet als de onderneming jonger is dan twee à drie jaar en de Belastingdienst nog geen betrouwbare inschatting kan maken. Ongeacht of er al een voorlopige aanslag is opgelegd, is december altijd een goed moment om dit te controleren. Een juiste inschatting stelt je in staat om optimaal gebruik te maken van eventuele betalingsregelingen. Bovendien voorkomt een passende voorlopige aanslag dat er te veel óf te weinig belasting wordt afgedragen in vergelijking met de bedrijfsresultaten. Door te controleren of de voorlopige aanslag voor het aankomende jaar in lijn is met de begroting, kan onnodige afdracht worden voorkomen óf kan tijdig worden bijgestuurd als de resultaten positiever uitvallen dan verwacht.
Of het nu gaat om de voorlopige aanslag inkomstenbelasting (voor eenmanszaken en VOF’s) of de vennootschapsbelasting (bij een B.V.), het is in beide gevallen óók verstandig om tussentijds de voorlopige aanslag van het huidig jaar te controleren. Wanneer de uitgangspunten sterk afwijken van de huidige resultaten, kan een verzoek worden ingediend om de aanslag te herzien. Dit kan door het verwachte resultaat bij te stellen, rekening houdend met de prognose van het vierde kwartaal. De Belastingdienst legt vervolgens een nieuwe voorlopige aanslag op. Deze kan lager uitvallen, wat leidt tot een terugbetaling, of de maandelijkse betalingen moeten worden verhoogd.
Er zijn twee belangrijke redenen om de voorlopige aanslag goed onder de loep te nemen:
- Voorkomen van financiële tegenvallers: Als de definitieve aangifte hoger uitvalt dan de voorlopige aanslag, kan dit voor een financiële tegenvaller zorgen. Een goede cashflowprognose geeft u grip op de financiële situatie. Het omgekeerde geldt ook: als de voorlopige aanslag te hoog is, heeft u mogelijk te veel belasting afgedragen.
- Voorkomen van belastingrente: Op het moment dat de definitieve aangifte in wordt ingediend (na een bepaalde datum), rekent de Belastingdienst belastingrente als de aanslag te laag was. Dit rentepercentage kan hoog uitvallen.
Hoe kan dit aangepakt worden? Neem de voorlopige aanslag van het huidige jaar en leg deze naast de boekhouding. Houd er rekening mee dat de boekhouding het commerciële resultaat toont, terwijl voor de hoogte van de voorlopige aanslag het fiscale resultaat van belang is. Met name voor eenmanszaken en VOF’s worden er nog fiscale aftrekposten (zoals zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling) toegepast om tot het fiscale resultaat te komen. Maak een inschatting van het vierde kwartaal en tel deze bij het huidige resultaat op. Als de uitkomst overeenkomt met de voorlopige aanslag, hoeft er geen actie ondernomen te worden. Als de uitkomst sterk afwijkt, kan het zinvol zijn om de voorlopige aanslag te herzien.
Het aanpassen van de voorlopige aanslag kan via Mijn Belastingdienst (voor eenmanszaken en VOF’s). Raadpleeg hiervoor ook het Stappenplan van de Belastingdienst. Voor B.V.’s verloopt dit via Mijn Belastingdienst Zakelijk, waarvoor eHerkenning nodig is. Ook hiervoor is een Stappenplan beschikbaar. Klanten van Mijn Administratie Digitaal kunnen contact opnemen met hun vaste aanspreekpunt. Geen klant, maar wel behoefte aan ondersteuning? Neem dan gerust contact met ons op.
