Belangrijke wijzigingen voor ondernemers: de KOR en EU-KOR

Per 1 januari 2025 worden er enkele belangrijke wijzigingen doorgevoerd in de kleineondernemersregeling (KOR) en wordt de EU-KOR geïntroduceerd. Als administratiekantoor willen we onze klanten hierover goed informeren, zodat zij weten wat er verandert en wat dit betekent voor hun btw-verplichtingen.

Wat is de KOR?

De huidige KOR (Kleineondernemersregeling) is een regeling waarmee kleine ondernemers met een jaaromzet onder de € 20.000 kunnen kiezen voor btw-vrijstelling. Deze regeling vermindert de administratieve lasten, omdat je geen btw in rekening hoeft te brengen aan klanten en geen btw-aangifte hoeft te doen. Wel moet je aan een aantal voorwaarden voldoen en zijn er specifieke regels rondom het herzien van de btw-aftrek als je deelneemt aan de KOR. In het kort komt het er met name op neer dat je geen vooraftrek kunt toepassen. Met andere woorden: met de KOR is het niet mogelijk om btw terug te vragen. Dit hoeft geen probleem te zijn, tot het moment dat er een investering gedaan wordt met een aanzienlijk btw-bedrag.

Introductie van de EU-KOR

De EU-KOR is een nieuwe regeling die ondernemers helpt met btw-vrijstelling bij grensoverschrijdende leveringen binnen de EU. Dit kan interessant zijn voor bedrijven met klanten in andere EU-landen. Je hoeft dan geen btw af te dragen in de verschillende landen waar je zaken doet, mits je totale EU-omzet onder de € 100.000 blijft en je voldoet aan de nationale omzetgrenzen van de landen waar je actief bent. Het is raadzaam om in kaart te brengen in welke EU-landen er verkocht zal worden en de nationale omzetgrens in kaart te brengen. Door de boekhouding vervolgens per land in te richten, kun je periodiek monitoren of de omzetgrens actie vereist.

Belangrijkste aandachtspunten:

1. Voorwaarden KOR: De reguliere KOR blijft bestaan, en de omzetdrempel blijft vastgesteld op € 20.000 per jaar voor Nederlandse omzet. Wanneer je deze grens overschrijdt, vervalt de btw-vrijstelling.
2. Voorwaarden EU-KOR: Om mee te doen aan de EU-KOR moet je omzet in de hele EU onder de € 100.000 per jaar blijven, en moet je voldoen aan de specifieke nationale drempels per EU-land. Verder is deelname aan de Invoerregeling niet mogelijk als je van de EU-KOR gebruik wilt maken.
3. Btw-herziening: Bij deelname aan de KOR is het van belang dat je rekening houdt met eventuele btw-herziening. Dit gebeurt bijvoorbeeld wanneer je je aanmeldt voor de KOR en je eerder btw hebt afgetrokken voor investeringen of bedrijfsmiddelen.
4. Aan- of afmelden: Binnenkort verloopt dit volledig via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Vanaf 1 oktober 2024 wordt aan- of afmelden voor de KOR eenvoudiger en sneller. Tevens vervalt de verplichte deelnameperiode van 3 jaar.

Wat betekent dit voor jou als ondernemer?

• Overweeg of deelname aan de KOR of de nieuwe EU-KOR interessant is voor jouw bedrijf, vooral als je grensoverschrijdend handelt binnen de EU.
• Controleer je omzet om te bepalen of je binnen de gestelde omzetgrenzen blijft.
• Houd er rekening mee dat, wanneer je deelneemt aan een van deze regelingen, je geen btw meer in rekening brengt aan je klanten en dat dit invloed kan hebben op je btw-aftrek.

Wil je meer weten over de KOR of EU-KOR en of je ervoor in aanmerking komt? Neem gerust contact met ons op voor persoonlijk advies en ondersteuning bij je btw-verplichtingen.