Als zelfstandig ondernemer komt er veel op je af. Richting het einde van het jaar moeten er daarom wat zaken geregeld worden. Eén van die zaken betreft de voorlopige aanslag 2025. Ondernemers voor de inkomstenbelasting kunnen zelf invloed uitoefenen op de hoogte van deze voorlopige aanslag. In het bijzonder geldt dit voor eenmanszaken (met en zonder personeel) en vennoten van een VOF, maatschap of CV (Commanditaire Vennootschap). In dit bericht informeren wij graag over de aandachtspunten om dit in goede banen te leiden.
Vanaf 1 december 2024 voorlopige aanslag aanvragen
Vanaf 1 december 2024 is het mogelijk om een voorlopige aanslag 2025 aan te vragen. Dit verloopt allemaal via Mijn Belastingdienst. Dit is alleen nodig, wanneer je invloed wilt uitoefenen op de hoogte. Standaard zal de Belastingdienst op basis van het verleden een voorlopige aanslag opleggen. Deze kan echter te hoog of te laag zijn, omdat de Belastingdienst gebruik zal maken van mogelijk verouderde cijfers. Dit kan bijvoorbeeld de aangifte inkomstenbelasting 2022 of 2023 zijn. Het kan zijn dat er geen brief binnenkomt, omdat de onderneming recent is gestart en/of er nog geen informatie bekend is. Wie geen actie onderneemt en geen starter is, zal een door de Belastingdienst opgelegde voorlopige aanslag 2025 ontvangen. Dit hoeft overigens geen probleem te zijn.
Moet ik dit aanvragen?
Zoals gezegd is het aanvragen niet per se nodig. De Belastingdienst zal namelijk zelf initiatief nemen. Het is daarom goed om een inschatting te maken van de financiële prognose voor 2025. De cijfers van 2024 kunnen als uitgangspunt worgen genomen met een correctie voor de groei of krimp die verwacht wordt in 2025. Onder krimp kan ook verstaan worden dat er geïnvesteerd gaat worden in bijvoorbeeld personeel, marketing, huisvesting, kantoor, et cetera. Kortom, investeringen die hogere kosten tot gevolg zullen hebben. Het gaat hier nadrukkelijk niet om investeringen in activa, zoals machines, auto’s en apparatuur. Investeringen in activa kunnen echter wél input zijn om de financiële prognose bij te stellen. Alleen in tegenstelling tot kosten, worden activa afgeschreven in 5 jaar waardoor de impact ongeveer 20% van de aanschafwaarde is.
De voorlopige aanslag sluit niet langer aan?
Het kan gebeuren dat de voorlopige aanslag op een gegeven moment niet meer aansluit, bijvoorbeeld omdat er omzet wegvalt, de marges onder druk komen te staan of omdat er geïnvesteerd gaat worden. Ook na 1 december 2025 is het mogelijk om de voorlopige aanslag 2025 bij te stellen. Na het indienen van een verzoek tot wijziging, duurt het wel even voordat er een nieuwe voorlopige aanslag is. Probeer dus tijdig te anticiperen, om betalingsproblemen te voorkomen. Een verzoek tot wijziging verloopt ook via Mijn Belastingdienst.
Betaaltermijnen
Voor wie nieuw is met de voorlopige aanslag inkomstenbelasting: deze kan in termijnen worden betaald. Nadere informatie zal ook bijgevoegd worden, maar het totale bedrag van de aanslag mag zelf gedeeld worden door het aantal termijnen. De voorlopige aanslag kan over het lopende jaar in maximaal 11 termijnen worden voldaan. De eerste termijn vangt aan uiterlijk 1 maand na de datum van de beschikking. Wanneer er na 1 december 2025 zelf een voorlopige aanslag wordt aangevraagd óf wanneer de Belastingdienst dit zelf oplegt, zal de dagtekening 31 januari 2025 zijn. Dan kan deze aanslag in 11 termijnen worden betaald, met als eerste uiterste betaaldatum 28 februari 2025. De uiterste betaaldatum van de laatste termijn is 31 december 2025. Wanneer er tussentijds een nieuwe voorlopige aanslag wordt aangevraagd, zal deze een nieuwe dagtekening krijgen. De laatste termijn blijft 31 december 2025. Het gevolg van een verzoek tot wijziging heeft dus vooral invloed op het totaalbedrag en daarmee het maandbedrag van de resterende termijnen. Voor enkele voorbeelden, zie ook de site van de Belastingdienst.
Toeslagen
Naast de inkomstenbelasting kan er ook sprake zijn van toeslagen (bijvoorbeeld huurtoeslag of zorgtoeslag). Voor zzp’ers en vennoten is het inkomen niet stabiel zoals in loondienst. Het is daarom verstandig om periodiek naar de toeslagen te kijken. Een te laag inkomen doorgeven zal resulteren in een terug te betalen bedrag. Een te hoog inkomen doorgeven resulteert mogelijk in een te laag bedrag of dat het het bedrag op nihil uitkomt. Dit vraagstuk speelt met name voor bedrijven waarvan het resultaat binnen de grenzen van een toeslag valt. Voorsorterend op de aangifte inkomstenbelasting 2024, is het raadzaam om ook meteen naar de toeslagen van 2024 te kijken. Dit voorkomt vervelende verrassingen medio 2025. Voor meer informatie zie ook de website van de Belastingdienst.
En nu?
Mochten er vragen over zijn, neem dan vrijblijvend contact met ons op. Klanten kunnen contact opnemen via de bekende communicatiekanalen. Een goed vertrekpunt is om goed naar de financiële resultaten 2024 te kijken én naar de plannen voor 2025. Wie geen actie onderneemt, zal dus vanzelf een voorlopige aanslag 2025 ontvangen. Dit kan voor paniek zorgen, wanneer deze toch te hoog is ingeschat. Volg dan de instructies hierboven om een verzoek tot wijziging in te dienen. Dit verloopt allemaal via Mijn Belastingdienst.
